Страховые взносы 2014: основные изменения

Общий тариф не поменялся

На 2014 год у страховых взносов тариф остается прежним - 30 процентов. И планов по его увеличению нет, вплоть до 2016 года. В соответствии с федеральным законодательством размеры взносов составляют в:

• ПФР - 22 %;
• ФСС - 2,9 %;
• ФФОМС - 5,1 %.

Остались прежними в наступившем году и тарифы на травматизм.

Предел базы для определения взносов стал больше

Взносы на ОМС и социальное страхование (в ФФОМС и ФСС) следует начислять до того, как начисления в пользу сотрудника, исчисленные нарастающим итогом с начала года не станут больше определенной суммы, обозначенной законом №212-ФЗ. В 2013 году она была 568 тыс.руб., в 2014 году она стала равной 624 тыс.руб. Все начисления в пользу сотрудников, превышающие данную сумму не требуется включать в базу для определения взносов в ФФОМС и ФСС. При этом взносы в ПФР необходимо начислять и сверх данной величины, но при этом расчет их должен идти уже по ставке 10 процентов вместо 22 процентов.

Взносы в ПФР следует перечислять на единый КБК

С начала 2014 года при перечислении взносов в ПФР производить их распределение между накопительной и страховой частями пенсии не требуется. В частности, в настоящее время можно оформить лишь один платежный документ для перечисления средств по обязательному пенсионному страхованию. Причем, не имеет значения дата рождения работника (позже или раньше 1967 года). Данный порядок введен дополнениями в закон от 15.12.2001 №167-ФЗ. Вызвано это дополнение тем, что сотрудники сегодня могут самостоятельно выбирать тариф взносов для накопительной части. При этом организация никакого участия в этом не принимает. В соответствии с выбором работника ПФР сам распределит перечисленные работодателем взносы на накопительную и страховую части.

В связи с этим, все платежи в ПФР нужно будет направлять только на страховую часть пенсии. В этом случае должен указываться единый КБК 392 102 02 010 06 1000 160. Данный КБК применим лишь для платежей за периоды, начинающиеся с января 2014 года. Образцы заполнения платежного документа будут размещены в ближайших материалах нашего проекта.

Льготные тарифы продолжают применяться

Предприниматели и организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения, работающие в социальной и производственной сфере, имеют право и дальше использовать уменьшенные тарифы. В частности:

• в ФФОМС и ФСС РФ - ноль процентов;
• в ПФР - двадцать процентов.

Вначале по закону №212-ФЗ уменьшенные ставки вводились на 2012-2013 годы, однако сегодня действие данной льготы продлено до окончания 2018 года.

Полный и детальный перечень видов деятельности, для которых могут использоваться льготные тарифы, указан в 59 статье закона №212-ФЗ. Необходимо помнить, что доля доходов от данных видов деятельности должна быть не меньше семидесяти процентов от общего дохода.

Также, правом на подобные тарифы до 2018 года обладают аптечные фирмы на ЕНВД. Однако применять их они могут лишь в части сотрудников, обладающих сертификатом специалиста или лицензией на право работы в фармацевтике (определено статьей 100 закона №323-ФЗ от 21.11.2011).

Организации, специализаций которых являются информационные технологии, обладают правом перечислять взносы на своих сотрудников в размере 14 процентов (совокупная ставка). В том числе, 4 % - в ФФОМС, 2 % - в ФСС РФ, 8 % - в ПФР. Но это право у них есть лишь тогда, когда доля выручки от продажи программного обеспечения (передаче на него прав) для компьютеров, баз данных, услуг по их сопровождению и разработке составляет не меньше девяноста процентов от всех доходов в сумме.

Этот критерий должен рассчитываться на основании итогов трех кварталов 2013 года. Вторым условием является среднесписочная численность. Минимальное требование к этому критерию за три квартала 2013 года уменьшено до 7 человек. Ранее использовать уменьшенный тариф имели право только IT-организации, численность сотрудников в которых за аналогичный период по статье 57 закона №212-ФЗ была не меньше 30 человек.

Дополнительные тарифы увеличены

С 2014 года станут больше взносы по дополнительным тарифам, обусловленные требованиями статьи 27 закона от 17.12.01 №173-ФЗ и статьи 58 закона №212-ФЗ. Их платят те организации, работники которых трудятся в опасных или вредных условиях труда и обладают правом на льготную пенсию по спискам №1 и №2. Данные работники, отработав определенное время в этих условиях, могут выйти досрочно на пенсию. Начиная с 2014 года, заработная плата таких работников будет облагаться дополнительными взносами по ставке:

• 6 процентов для списка №1 (ранее 4%);
• 4 процента для списка №2 (ранее 2%).

Предприниматели за себя будут платить меньше

С 2014 года некоторым индивидуальным предпринимателям потребуется определять фиксированный взнос, основываясь на одинарном МРОТ, а не двойном как ранее. В связи с этим размер платежа в ПФР теперь будет 17,3 тыс.руб. (26 % от двенадцати МРОТ). Это наименьший взнос, его должны платить те индивидуальные предприниматели, чей доход не больше 300 тыс.руб. Бизнесмены, чей доход в 2014 году превысит эту планку должны будут доплатить 1 проценту от сверхлимитного дохода. Но не больше 138 тыс.руб. (26% от восьмикратного МРОТ за год). Также предприниматели должны будут по-прежнему уплачивать за себя взносы в ФФОМС. С 2014 года размер фиксированного взноса будет 3,4 тыс.руб. (5,1% от двенадцати МРОТ).